Cliquez sur ce lien pour ajouter cette page à vos signets Partager - Cliquez sur ce lien pour partager cette page par e-mail ou médias sociaux Imprimer - Cliquez sur ce lien pour imprimer cette page Plan de retraite et IRA Distributions minimales requises FAQs Votre distribution minimale requise est le minimum Montant que vous devez retirer de votre compte chaque année. Vous devez généralement commencer à prendre des retraits de votre IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA ou compte de régime de retraite lorsque vous atteignez l'âge de 70 ans. Roth IRA ne nécessitent pas de retraits avant la mort du propriétaire. Vous pouvez retirer plus que le montant minimum requis. Vos retraits seront inclus dans votre revenu imposable, sauf pour toute partie qui a été taxée avant (votre base) ou qui peut être reçue libre d'impôt (comme les distributions admissibles de comptes Roth désignés). Pour de plus amples renseignements sur les IRA, y compris les retraits obligatoires, consultez: Ces questions et réponses fréquemment posées fournissent des renseignements généraux et ne doivent pas être citées comme des autorisations légales. Quels sont les distributions minimales requises Quels types de régimes de retraite exigent des distributions minimales Quand dois-je recevoir ma répartition minimale requise à partir de mon IRA Comment le montant de la distribution minimale requise est-il calculé Le propriétaire d'un compte peut-il prendre une RMD d'un compte plutôt que séparément Compte Qui calcule le montant de la RMD Un propriétaire de compte peut-il retirer plus que la RMD Que se passe-t-il si une personne ne prend pas une RMD dans la date limite requise Peut-on renoncer à la pénalité pour ne pas prendre la RMD complète Une distribution au - Pour un an peut-il être appliqué à la RMD pour une année future Comment les RMD sont-elles taxées? Les montants de RMD peuvent-ils être reportés sur un autre compte à impôt différé? Est-ce qu'un employeur est tenu de verser des cotisations au régime pour un employé qui a atteint 70 ans? Les distributions minimales requises sont généralement les montants minimaux que le titulaire d'un compte de régime de retraite doit retirer chaque année à compter de l'année où il ou elle Atteint 70 ans ou, si plus tard, l'année où il prend sa retraite. Toutefois, si le compte du régime de retraite est un IRA ou si le propriétaire du compte est le propriétaire de l'entreprise qui parraine le régime de retraite, les RMD doivent commencer une fois que le titulaire du compte a 70 ans, qu'il soit ou non retraité. Les participants au régime de retraite et les propriétaires d'IRA, y compris les propriétaires d'IRA de SEP et d'IRA SIMPLE, sont responsables de prendre le montant correct de RMD chaque année à partir de leurs comptes et ils font face à de lourdes pénalités pour défaut de RMD. Lorsqu'un propriétaire de compte de régime de retraite ou un propriétaire d'IRA décède avant que les RMDs aient commencé, des règles différentes de RMD s'appliquent au bénéficiaire du compte ou de l'IRA. En règle générale, le montant total de la prestation des propriétaires doit être distribué au bénéficiaire qui est une personne: (1) dans les 5 ans suivant le décès du propriétaire, ou (2) pendant la durée de vie du bénéficiaire, au plus tard un an suivant les propriétaires décès. Voir la publication 590-B. Distributions des régimes de retraite individuels (IRA). Pour obtenir des détails complets sur le moment où les bénéficiaires doivent commencer à recevoir des RMD. Quels types de régimes de retraite exigent des distributions minimales Les règles de RMD s'appliquent à tous les régimes de retraite parrainés par l'employeur, y compris les régimes de participation aux bénéfices, les régimes 401 (k), 403 (b) et 457 (b). Les règles RMD s'appliquent également aux IRA traditionnels et aux plans basés sur l'IRA tels que les SEP, les SARSEP et les IRA SIMPLE. Les règles RMD s'appliquent également aux comptes Roth 401 (k). Toutefois, les règles RMD ne s'appliquent pas à Roth IRA tandis que le propriétaire est vivant. Quand dois-je recevoir ma distribution minimale requise de mon IRA Vous devez prendre votre première distribution minimale requise pour l'année où vous atteignez l'âge de 70 ans. Toutefois, le premier paiement peut être retardé jusqu'au 1er avril de l'année suivant l'année où vous tournez 70. Pour toutes les années subséquentes, y compris l'année au cours de laquelle vous avez reçu la première RMD avant le 1er avril, vous devez prendre la RMD avant le 31 décembre de l'année. Un délai différent peut s'appliquer aux RMD des contributions antérieures à 1987 à un plan 403 (b) (voir la FAQ 5 ci-dessous). Comment calculer le montant de la distribution minimale requise En règle générale, une RMD est calculée pour chaque compte en divisant le solde antérieur du 31 décembre de cet IRA ou le compte du régime de retraite par un facteur d'espérance de vie que l'IRS publie dans les tableaux de la publication 590-B. Distributions des régimes de retraite individuels (IRA). Choisissez la table d'espérance de vie à utiliser en fonction de votre situation. Tableau de survie conjoint et dernier - utilisez ceci si le seul bénéficiaire du compte est votre conjoint et que votre conjoint est plus de 10 ans plus jeune que vous Uniform Lifetime Table - utilisez ce si votre conjoint n'est pas votre seul bénéficiaire ou votre conjoint n'est pas plus de 10 ans plus jeune Tableau de l'espérance de vie unique - utilisez-le si vous êtes un bénéficiaire d'un compte (une IRA héritée) Consultez les feuilles de calcul pour calculer les distributions minimales requises et la FAQ ci-dessous pour les différentes règles applicables aux régimes 403 (b). Un propriétaire de compte peut calculer le RMD séparément pour chaque IRA qu'il possède, mais peut retirer le montant total d'un ou plusieurs des IRA. De même, un propriétaire de contrat 403 (b) doit calculer séparément la RMD pour chaque contrat 403 (b) dont il est propriétaire, mais peut prendre le montant total d'un ou plusieurs des contrats 403 (b). Toutefois, les RMD exigées d'autres types de régimes de retraite, comme les régimes 401 (k) et 457 (b), doivent être prises séparément de chacun de ces comptes. Qui calcule le montant de la RMD Bien que le dépositaire de l'IRA ou l'administrateur du régime de retraite puisse calculer la RMD, l'IRA ou le propriétaire du compte de retraite est finalement responsable du calcul du montant de la RMD. Le propriétaire d'un compte peut-il retirer plus que la RMD Qu'arrive-t-il si une personne ne prend pas une RMD dans les délais requis Si un propriétaire de compte ne retire pas une RMD, ne retire pas le montant total de la RMD ou ne retire pas la RMD Le montant non retiré est imposé à 50. Le propriétaire du compte doit déposer le formulaire 5329. Impôts additionnels sur les plans admissibles (y compris les IRA) et autres comptes à imposition favorable. Avec sa déclaration de revenus fédérale pour l'année au cours de laquelle le montant total de la RMD n'a pas été pris. Oui, la pénalité peut être levée si le propriétaire du compte établit que le manque à gagner dans les distributions était dû à une erreur raisonnable et que des mesures raisonnables sont prises pour remédier au manque à gagner. Pour être admissible à cet allégement, vous devez produire le formulaire 5329 et joindre une lettre d'explication. Consultez les instructions du formulaire 5329. Une distribution supérieure à la RMD pour un an peut-elle être appliquée à la RMD pour une année future? Le propriétaire du compte est imposé selon son taux d'imposition sur le montant de la RMD retirée. Toutefois, dans la mesure où la RMD est un retour de base ou est une distribution qualifiée d'un Roth IRA. Il est libre d'impôt. Les montants de RMD peuvent-ils être reportés dans un autre compte d'impôt différé? Non. Veuillez consulter la publication 590-B. Distributions des régimes de retraite individuels (IRA). Pour plus d'informations. Est-ce qu'un employeur est tenu de verser des cotisations au régime pour un employé qui a 70 ans et qui reçoit les distributions minimales requises Oui, vous devez continuer les cotisations pour un employé, même si elles reçoivent des RMD. Vous devez également donner à l'employé la possibilité de continuer à faire des reports de salaire, si le plan les permet. Sinon, vous ne serez pas en mesure de suivre les termes des plans, ce qui entraînera votre plan de perdre son statut qualifié. Vous pouvez corriger cette lacune par le biais du système de résolution des demandes de règlement des employés (EPCRS). Comment les contributions affectent les RMD Lorsque vous calculez une RMD des employés, considérez toute contribution que vous faites pour cet employé. Pour les régimes à cotisations déterminées, calculez la RMD pour un employé en divisant son solde antérieur au 31 décembre par un facteur d'espérance de vie dans le tableau applicable à l'annexe B de la Pub. 590-B. Un régime à prestations déterminées doit généralement établir des RMD en distribuant aux participants l'intégralité de l'intérêt tel que calculé par la formule des régimes en versements périodiques de rente pour: la vie des participants, la vie conjointe du participant et du bénéficiaire ou une période déterminée (voir Règl. (A) (9) -6, A-3). Graphique de comparaison RMD (régimes à cotisations définies) Publication 560. Régimes de retraite des petites entreprises (SEP, SIMPLE et plans admissibles) Quels sont les exigences minimales de répartition requises pour les cotisations antérieures à 1987 à un régime 403 (b) B) le plan (y compris tout plan 403b) qui a reçu des montants antérieurs à 1987 dans le cadre d'un transfert direct conforme à l'article 1.403 b) -10b) du Règlement): a comptabilisé séparément et tenu des registres de pré - (Voir les règles relatives aux prestations accessoires en vertu de l'article 1.401-1 (b) (1) (I) du Règlement du Trésor), les montants antérieurs à 1987 (excluant les gains ou les Les gains sur ces montants): ne sont pas assujettis aux règles RMD de l'âge de 70 ans de l'article 401 (a) (9) de l'IRC, ne sont pas utilisés dans le calcul des RMD de 70 ans du plan 403 (b) et ne doivent pas être distribués à partir du Planifier jusqu'au 31 décembre de l'année au cours de laquelle un participant atteint l'âge de 75 ans ou, si plus tard, le 1er avril de l'année civile suivant immédiatement l'année civile au cours de laquelle le participant prend sa retraite. Si le plan inclut des montants antérieurs à 1987 et des montants postérieurs à 1987, pour les distributions de montants supérieurs aux RMD de 70 ans, l'excédent est considéré comme des montants antérieurs à 1987. Si les enregistrements ne sont pas conservés avant 1987, le total du solde du compte est assujetti aux règles RMD de 70 ans de l'article 401 (a) (9) de l'IRC. Retrait minimum du FRRR Gardez à l'esprit que des règles différentes s'appliquent aux FERR qui ont été établis avant la fin de 1992. Par exemple, si votre FERR est évalué à 500 000 lorsque vous avez 72 ans, au début de la L'année où votre versement annuel minimum sera de 27 000 (5,40 de la valeur du régime au début de l'année). Les informations contenues dans ce document sont jugées exactes au moment de l'affichage. La Banque CIBC et Marchés mondiaux CIBC Inc. se réservent le droit de modifier tout article sans préavis. Il est destiné uniquement à des fins d'information générale. 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