Nuestra Historia La Banco Internacional del Perú se fonda le 1 mai de 1897, et commence ses opérations le 17 du même mois par un directeur présidé par El Sr. Mujica. Su primer local a été placé dans la rue Espaderos, hoy Jirn de la Unin. En 1934 commencent le processus de descentralisation administrative, étant Chiclayo et Arequipa les premières agences en ouvrirse, suivies à l'étranger par Piura et Sullana. La poltica de expansión se intensific de notable en 1942, l'acquisition d'une propriété dans la Plazuela de la Merced et d'autres dans la rue Lescano, où se construire le bâtiment Sede La Merced, cuyos bellos terminés ont porté à l'Institut National de la Culture a catalogarlo como Monumento Histrico. Dans le passé, l'accionariado del banco inclus les capitaux liés à l'agroindustria, comme la Fabril S. A. y W. R. Grace Co. En la dcada de los setenta, el Chemical Bank de Nueva York participa en el accionariado y fue responsable de la gerencia del banco. En 1970, le Banco de la Nacin a accumulé le plus grand pourcentage des actions du banc, convaincu de cette forme dans le membre de la Banca Asociada del pas. En 1980 le banc pas a llamarse Interbanc. El 20 de julio de 1994 un groupe financier dirigé par le Dr. Carlos Rodríguez-Pastor Mendoza, et intégré par des grandes inversionistas comme Nicholas Brady (ex-Secrétaire del Tesoro de los EEUU), entre autres, se convertit en le principal accionista del banco Adquirir el 91 des actions disponibles. En 1996, nous avons décidé de changer le nom d'un interbancaire, de commencer une nouvelle forme de faire une banca en un jour et de convertir l'agence en une banque autonome , Confiable y slido. Un endroit où trouver des produits et des services financiers avec la garantie et une attention spéciale, gil, conveniente, cercana e innovadora. La inauguración de la sede principal Torre Interbank, entre las avenidas Javier Prado et Paseo de la Repblica, en el 2001, marque el inicio d'une nueva era, con mejores servicios integrados y tecnologa de avanzada. En el ao 2005 se implementaron las tiendas Marché monétaire à l'intérieur des régions de Supermercados Peruanos orientées à des services bancaires en horaires prolongés de lundi à dimanche de 9:00 a. m. a 9:00 p. m. Iniciativa sin precedentes en el sistema financiero nacional. Depuis les inicios de 2007 et jusqu'en fin 2008, Interbank a mis en place un processus d'extension du processus de croissance et de recherche de la redistribution. De este modo, el nmero de tiendas de Interbank pas de 111 a fines de 2006 a 207 al cierre de 2008. Igualmente, el nmero de cajeros pas de 701 a 1400 en el mismo perodo. L'expansion de l'interbancaire inclut, en 2007, l'ouverture de bureau de représentation commerciale du Groupe Interbancaire en Shangaï avec la finesse de contribuer un échange d'échange commercial avec la Chine. A été la première entreprise d'une entreprise de peruana en el pas asitico. Produit de la croissance forte et la détention du banc, dans le 2010 les trois principaux classiques de risque pour calculez comme une entreprise avec le degré d'inversion. Ello a permis à l'entreprise de procéder à des réductions d'impôt sur les marchés internationaux. En marzo de 2012 Interbank continue à proposer une offre internationale pour inaugurer son bureau de représentation commerciale à Sao Paulo, au Brésil, le quinto socio commercial du Per. Con este gran paso, Interbank se désigne comme un entrepreneur peruanos como brasileños a concretar negocios exitosos y identificar oportunidades de inversin. Hoy Interbank est une des principales institutions financières de l'enfance et offre des produits innovateurs et un service convenable et gile à deux millions de clients. Banco Internacional del Per S. A.A. - Banque Transnacienne 1 Banco Internacional del Peruacute S. A.A. - Interbank États financiers 31 décembre de 2015 et de 2014 avec les dictateurs des États-Unis d'Amérique 2 Banco Internacional del Peruacute S. A.A. - Interbancaire États financiers 31 décembre de 2015 et de 2014 avec les dictateurs des états financiers indépendants État des résultats des états financiers État des résultats des états financiers Etat des résultats État des résultats des états financiers Paiement à l'échéance de l'exercice financier 3 Paredes, Zaldiacutevar, Burga et Asociados Sociedad Civil de Responsabilité Limitée Dictateurs de l'Auditeur Independants Accionistas de la Banque Internationale de Peruacute SAA - Interbank Hemos auditado los estados financieros adjuntos del Banco Internacional del Peruacute S. A.A. - Interbank (une entidad financiera peruana, filiale de Intercorp Services Financiers inc. Qui a su vez de la filiale de Intercorp Peruacute Ltd.) qui comprenden l'état de la situation financière du 31 décembre 2015 et de 2014, De los resultados integrales, des changements en el patrimonio y de flujos de efectivo par los antidesos terminados el 31 de diciembre de 2015, de 2014 y de 2013, asimismo, el resumen de las poliacuteticas contables significativas y otras notas explicativas. Responsabilité de la gestion des états Financiers La Gerencia est responsable de la préparation et de la mise en œuvre de la loi sur les états financiers de l'accord avec les normes établies par la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) De contrôle interne qui détermine que c'est nécessaire pour permettre la préparation des états financiers. Responsabilité del Auditor Notre responsabilité est d'exprimer une opinion sur ces états financiers basés sur notre auditoire. Notre auditoire a conclu un accord avec les Normes Internationales d'Auditoire approuvé pour son application dans la Communauté Péruvienne par la Junte de Decanos de Colegios de Contadores Puacuteblicos del Peruacute. Tales standards exige que les congrégations avec les requérants et les planifiquemos y realicemos la auditoría para tener una seguridad razonable de los estados financieros estaacuten libres de errores materiales. Une auditoire comprend la procédure d'obtention de preuves d'auditoire sur les salaires et les divulgations dans les états financiers. Les procédures dépendent du juge du vérificateur, et incluent l'évaluation du risque de que les États financiers contiennent des erreurs matérielles, comme résultat de fraude o erreur. L'autorité chargée de la vérification des comptes est chargée du contrôle interne et du contrôle de la qualité de l'information et de la gestion de l'information financière. Opinioacuten sur l'efficacité du contrôle interne de la Banque. Una auditoriacutea tambieacuten comprend la évaluation de la mise en œuvre des principes de la comptabilité appliquée et des estimations des comptes consolidés pour la gestion des finances publiques. Inscrivez-vous à la partie du Registre des personnes Juriduites de Lima et de Callao Membre de Ernst et Young Global 4 Dictamen des auditeurs indépendants (continuacioacuten) Considérons que la preuve de l'auditoire que nous avons obtenu est suffisant et approprié pour nous fournir une base pour notre opinioacuten de auditoire . Opinioacuten Dans notre opinioacuten, les états financiers avant les indices présentés raisonnablement, en tous les sus significativos, la situacionacuten financiera del Banco Internacional de Peruacute S. A.A. - Interbancaire al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, asiacute comme su desempentildeo financier et sus flujos de efectivo pour los antidesde terminados el 31 de diciembre de 2015, de 2014 y de 2013, de acuerdo con las normas contables establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros et AFP (SBS) pour les institutions financières dans le Pérou, voir note 2. Lima, Peruacute, 23 de febrero de 2016 Refrendado por: Cristian Emmerich CPCC Matriacutecula No.39801 5 Banque Internacional del Peruacute S. A.A. - État interbancaire de la situation financière à 31 décembre 2015 et 2014 Actif Disponible 3 S (000) (000) Espèces et créances 1,700,782 1,488,829 Dépôts à la Banque Centrale de réserve de la Pérou 6,055,141 3,269,808 Depoacutesitos en bancos de paiacutes y del Extérieur 439. 192 Fondos sujetos a restriccioacuten 3,649. 842 11 844 894 6 068 671 Fondos interbancarios 245. 030 Investissements à prix raisonnables avec des résultats en cours - négociation en actions 47 060 17 496 Investissements disponibles pour la vente 4 (a) 3 069 075 3 511 369 Inversiones a vencimiento 4 (g) 479 561 - Cartera de creacuteditos, neto 5 24,172,949 21,035,989 Filiales et associations 6 134. 060 Inmuebles, mobiliario y equipo, neto 7 429. 739 Autres actifs, neto 8 (a) 894 777 1 147 076 Total actif 41 438 628 32 715 058 Pasivo Nota S (000) S (000) Obligations con el puacuteblico 9 25,694,120 20,950,061 Depoacutesitos d'entidades del sistema financiero 208. 539 Cuentas por pago por pactos de recompra 3 3,050. 660 Adeudos y obligaciones financieras 10 3 087 874 2 569 415 Valores, tiacutetulos y obligaciones en circulacioacuten 11 4 690 675 4 197 958 Provisiones y otros pasivos 8 (a) 1 155 597 1 062 451 Total pasivo 37,887,310 29,620,084 Patrimonio 13 Capital social 2,291,199 1,972,290 Acciones en tesoreriacutea (33,910) Especiales 532. 839 Résultats non realizados (82,071) (13,931) Resultados acumulados 843. 686 Total patrimonio 3,551,318 3,094,974 Total pasivo y patrimonio neto 41 438 628 32 715 058 Riesgos y compromisos contingentes 15 14 354 918 12 246 949 Riesgos y compromisos contingentes 15 14 354 918 12 246 949 Las notas a los estados financieros adjuntas Son partie intégrante de l'état de situation financière. 6 Banco Internacional del Peruacute S. A.A. - Interbancaire État de résultats Pour les anciens 31 décembre 2015, 2014 et 2013 Note S (000) S (000) S (000) Ingresos per intereses 16 3 284 709 2 810 473 2 374 500 Frais d'intérêts 16 (827 673) (705 762) ) (590 344) Margen financier nuel 1 794 630 1 659 591 1 416 687 Ingresos por servicios financieros. (590 344) Margen financier neto 1 794 630 1 659 591 1 416 687 Ingresos por servicios financieros. 354 Frais de services financiers 17 (219 232) (199 191) (193 862) Margen financier neto de revenus et de frais de services financiers 2 103 490 1 944 016 1 673 180 Résultats de operaciones financieras. 786 Gastos de administracioacuten 19 (1 258 570) (1 138 668) (1 079 392) Amortissacioacuten 7 (a) (61 274) (68 477) (70 072) Amortizacioacuten 8 (d) (41 635) (37 291) (30 919) Amortizacioacuten de prima por intereses (3,249) (3,249) Margen operational neto 1,191. 334 Provisiones para contingencias y otros (18,816) (9,960) (4,115) Deterioro de inversiones disponibles para la venta 4 (e) (2,362) - - Resultado de operacioacuten 1,170. 219 Autres (gastos) revenus, neto 20 (1 436) 10 789 35 376 Résultats avant impôts à la rente 1,168. 595 Impuesto a la renta 21 (b) (308,615) (276,015) (231,505) Resultado neto 860. 090 Utilisations par accioacuten baacutesica et diluida (en miles) 21 2,272,812 2,272,812 2,272,812 Las notas A los estados adjuntas parte integrante de este estado. 7 Banco Internacional del Peruacute S. A.A. - Interbancaire État de résultats intégrés Par les antidéos terminés le 31 décembre 2015, de 2014 et 2013 Note S (000) S (000) Résultat de l'exercice 860. 090 Autres résultats intégrales: (Peacuterdida) ganancia (E) (27.211) (12.216) Effets sur les revenus accumulés de couverture pour les flujos d'espèces 8 (g) 16,949) - Participacioacuten en subsidiarias y asociadas 13 (e) 1 828 1 136 (5,785) Impôts à la renta 12 (a), 13 (e) 22 515 (9 720) 24 747 Autres résultats intégraux de l'exercice ) 24,965 (113,142) Total des résultats intégrés de l'exercice, nets de l'impôt à la vente 775. 948 Les notes aux états adjoints à la partie intégrante de cet état. 8 Banco Internacional del Peruacute S. A.A. Interbancaire État des changements en vue du 31 décembre 2015, de 2014 et 2013 Nuacutement des actions Pas de résultats Derivados designados como cobertura de Emitidas En tesoreriacutea Capital social Actions en tesoreriacutea Reservas legales y especiales Inversiones disponibles para la (En miles) (en miles) S (000) S (000) S (000) S (000) S (000) S (000) S (000) S (000) 000) Saldos al 1 de janvier de, 423 525 18 387 1 423 525 (33 910) 340 085 89 644 (20 192) 4 446 2 374 392 Cambios en el patrimonio durante 2013 Utilidad neta. 090 Otros resultados integrales, nota 13 (d) (102,306) (5 051) (5 785) - (113,142) Total resultados integrales (102,306) (5 051) (5,785) 647. 948 Transferencia, nota 13 (c). (57 045) - Capitalizacioacuten de utilidades, nota 13 (a) 256. (256,701) - Dividendos declarados y pagados, nota 13 (a) (256,700) (256,700) Saldos al 31 de diciembre de 680,226 18,387 1 680 226 (33 910) 12 662) (25 243) (991) 647 090 2 651 640 Cambios en el patrimonio durante 2014 Utilidad neta. 686 Otros resultados integrales, nota 13 (d), 977 (148) 1 136-24,965 Total resultados integrales, 977 (148) 1. 651 Transferencia, nota 13 (c). (64 709) - Capitalizacioacuten de utilidades, nota 13 (a) 292. (292,064) - Dividendos declarados y pagados, nota 13 (a) (290,317) (290,317) Saldos al 31 de diciembre de 972 290 18 387 1 972 290 (33 910) 461 839 11 315 (25 391), 686 3 094 974 Cambios en el patrimonio durante 2015 Utilidad neta. 341 Otros resultados integrales, nota 8 (g) y 13 (d) (94,901) 24,933 1,828 (16,949) (85,089) Total resultados integrales (94,901) 24,933 1. 252 Transferencia, nota 13 (c). (318 908) (318 908) Saldos al 31 de diciembre de 291 199 18 387 2 291 199 (33 910) 532 708 (318 908) (318 908) - Capitalisation des biens immobiliers, 83,586) (458) 1,392 3,551,318 Les États-Unis sont les États financiers adjoints de l'intégrant partie de cet état. 9 Banco Internacional del Peruacute S. A.A. État interbancaire de flujos d'argent liquide Par les antidéos terminés le 31 décembre 2015, de 2014 et de S (000) S (000) Les espèces de l'argent liquide des activités d'exploitation 860. 090 Ajustes para conciliar la 662. 468 Depreciacioacuten y amortizacioacuten 102. 991 Provisiones para contingencias y otros 18,816 9,960 4,115 Deterioro de inversiones disponibles para la venta 2 , (33 645) (33 468) (33 648) (34 319) (34 319) (34 609) (8 801) Investissements dans la vente et la valorisation des investissements, neuf (33 624) (39 156) (114 124) Peacuterdida (4 793) (4 423 294) Aumento neto de inversiones (143 324) (4 293) (4 298) ) (1 528 515) (402 668) Au sujet de la présente décision. 290 579 203 Aumento neto de depoacutesitos de entidades del sistema financiero 17,835 6,747 50,450 Aumento de rendimientos devengados (67 952) (36 850) (43 630) Aumento de intereses por pagar devengados 45,057 28,907 8,169 Aumento de fondos sujetos a restriccioacuten (2,739,019) (717,109) ) Disminucioacuten (autres), neto 305 602 (237 003) (108 627) (509 921) (50 669) (177 664) Efficacité de la production de l'activité de l'exploitation (548 494) (2 780 971) (60.845) (75.067) Autres immobilisations corporelles (autres que les immobilisations corporelles et autres immobilisations corporelles) 242 Efficacité énergétique utilisée dans les activités d'inversion (151 885) (101 096) (102 813) Fluides de remboursement des activités de financement Aumento neto en cuentas por pagar por pactos de recompra 2,361. 300 - Aumento neto de adeudos y obligaciones financieras 520,153 (315,827) (293,281) Au total, les créances et les obligations en circulation 485,377 1 106. 034 Disminucioacuten (augmentation) neto de fonds interbancarios actifs 65 002 (105 125) (12 879) (Disminucioacuten) augmentation de fonds de fonds interbancarios pasivos - (100 022) 90 712 Cobro de dividendes, diminution de l'investissement en filiales et associations 26 397 38 611 61 497 Pago de dividendos (318 908) (290 317) (256 700) Efficacité des activités de financement 3 139. 483 (50 617) Augmentation (diminution) de l'effet des variations dans le type de changement 2,439,242 (1,903,584) 1,164,430 Efecto de las variaciones en el tipo de cambio en el efectivo et en efectivo de efectivo 597. 445 Aumento (diminucioacuten) Neto de efectivo 3 037 203 (1 528 013) 1 417 875 Salaire de remboursement au début de l'exercice, note 2 (t) 5 157 802 6 685 815 5 267 940 Salaire de remboursement au titre de l'exercice, nota 2 (t) 8,195,005 5,157,802 6,685,815 Este estado 11 Banco Internacional del Perúacute S. A.A. - Notes interbancaires aux états financiers Al 31 de diciembre de 2015 et de Activité économico-économique El Banco Internacional del Peruacute S. A.A. Interbank (en adelante el Banco) est une filiale de Intercorp Services Financiers inc. (En adelante IFS), une entité constituée en Panama, en setiembre de 2006, qui possède le solde du capital social de la Banque au 31 décembre 2015 et de Por otro lado, IFS est une filiale de Intercorp Peruacute Ltd. La Banque a établi un contrat de banque de financement pour la Superintendance de Banca, Seguros et AFP SBS. Les opérations de la Banque établies par la Loi sur le Système Financière et de Sûreté et de Sécurité de la SBS, les lois et les modificateurs (en adelante la Loi de Banca y Seguros), qui fixent les exigences, les droits, les obligations, les garanties, les restrictions Demaacutes conditions de fonctionnement a las que se encuentran sujetas las personas jurídicas de derecho privado que operan en el sistema financiero y de seguros. La sede del Banco estaacute localizada en Av. Carlos Villaraacuten 140, Urb. Santa Catalina, La Victoria, Lima, Peruacute. Al 31 de diciembre de 2015, le Banco teniacutea 290 bureaux et une sucursal constituée dans la Repuacuteblica de Panamaacute (287 bureaux et une succursale constituée en la Repuacuteblica de Panamaacute al 31 de diciembre de 2014). Les états financiers 31 décembre de 2014 ont été approuvés par la Junte Général de Acquisition réalisé le 25 mars de Les États financiers d'exercice 2015 adjuntos ont été approuvés par la Gerencia le 23 février de 2016, et ont été présentés pour l'approbation Del Directorio y la Junta General de Accionistas dentro de los plazos establecidos por ley. En opinioacuten de la Gerencia, les états financiers adjuntos seraacuten approuvés par le directeur et la junte General of Accionistas sin modificaciones. 2. Principios y praacutecticas contables a) Bases de présentation, d'utilisation des estimations et des changements de principes comptables. - Bases de préparation et d'utilisation des estimés. Se tient à la fin de la période des transactions, de l'accord avec les normes de la SBS vigentes dans le Pérou à 31 décembre de 2015 et de 2014 et de façon supplémentaire, quand il n'y a pas de norme normative de la SBS, avec les Normes Internationales De Informacioacuten Financiera NIIF officialisé en le Peruacute a traveacutes de las resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad (CNC) y vigentes al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, ver paacuterrafo (v.1). La préparation des états financiers adjuntos exige que la Gerencia realice estimations que touchant les chiffres rapportés des actifs et pasivos, des revenus et des dépenses et de la divulgation des événements significatifs dans les notes à l'états financiers. Las estimaciones son continuamente evaluadas y estaacuten basadas en la experiencia histoacuterica y otros factores. Les résultats finaux peuvent différer de ces estimations. 12 Las estimaciones maacutes significativas en relacioacuten con los estados financieros adjuntos corresponden a la provisioacuten para creacute de la cobranza dudosa, la valorizacionacuten de instrumentos financieros derivados, la valorizacionacuten y deterioro de inversiones, la estimacionacuten de la vida uacutetil y el valor recuperable de los inmuebles, Mobiliario y equipo e intangibles y los activos y pasivos por impuesto a la renta diferido. Les critères de comptabilisation de ces estimations sont décrits dans cette note. Les états financiers adjuntos ne comprennent pas les effets de la consolidation de la société avec les filiales détaillées dans la note 6, qui ne sont pas consolidés, ni de façon individuelle ni agrégée, De remboursement. Les filiales sont inscrites dans le registre de la propriété intellectuelle (voir la note 2 (h)). (B) Moneda El Banco considère le sol comme monnaie fonctionnelle et de présentatioacuten, debido a Qui reflètent la nature des événements économiques et les circonstances pertinentes pour le Banco, dont les principales opérations sont les suivantes: les créations octroyées, les financements obtenus, les revenus et les dépenses pour les intérêts, les dépenses en capital et les liquidités en liquidités . Transactions et salaires en devises étrangères - Les actifs et les paiements en monnaie étrangère sont enregistrés à l'aide de la date et de la date de réalisation des transactions. Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera son convertidos a soles al cierre de cada mes usando el tipo de cambio fijado por la SBS, nota 24.2 (b) (ii). Las ganancias o peacuterdidas que resultan de reexpreser les actifs et pasivos monetaires en moneda extranjera a las tasas de cambio vigentes a la fecha del estado de situacionacuten financiera se registran en los resultados del ejercicio como Ganancia neta por diferencia de cambio y operaciones de cambio del rubro Résultats pour operaciones financieras. Ver nota 18. Les registres de la succession de la Banque sont fixés dans l'extérieur et sont conservés dans les états-unis, et les propoacutesitos de consolidation avec le Banco, ont été convertis en sols en utilisant le type de monnaie à la date de chaque état de situation Financiera, reconocieacutendose les effets de telle conversioacuten dans les résultats de chaque antildeo. Asimismo, les principes comptables utilisés par la SBS ont été uniformisés aux normes de la SBS. (C) Instrumentos financieros - Les instruments financiers sont classifiés en actifs, pasivos o patrimonio. Les intérêts, les dividendes, les gains et les dépenses. Les instruments financiers sont compensés lorsque le Banco a le droit juridique de compenser et la Gerencia a l'intention d'annuler sur une base neta de réaliser l'actif et d'annuler le pasivo simultaacuteneamente. 2 13 Les actifs et passifs financiers présentés dans l'état de la situation financière, les investissements interchangeables, les investissements à prix raisonnable avec des changements dans les résultats, la vente et le ventiment, la carterie de créations, les comptes par cobrar Y compris les droits de propriété intellectuelle, y compris les droits de propriété intellectuelle. Also, se considère comme des instruments financiers tous les produits dérivés et les créations indirectes. Les politiques relatives à la reconnaissance et à la valorisation de ces données sont divulguées dans les politiques respectives. (D) Reconnaissance de revenus et de dépenses - Les revenus et les dépenses pour les intérêts sont enregistrés dans les résultats de pericuteodo en se segan, en funcioacuten tout le temps de vigie des opérations que les génériques et les taux d'interéactions pactées librement avec les clients sauf Dans le cas des intérêts générés par des créations dans des situations de sinistres, des refinancements, des restructurations et des créanciers judiciaires comme les créations de sinistres dans les catégories de créances douteuses et de pénalités, Cuando la Gerencia determine que la condicioacuten financiera del deudor a el mejorado y el creacutedito es reclasificado a la situacion de la vigente yo a las categoriacuteas de normal, con problema potencial o deficiente, los intereses se reconocen sobre la base de lo devengado. Les revenus par intérêts incluent les rendements obtenus sur les investissements de location fija, classifiés comme disponibles pour la vente, un vencimiento y negociables, comme le soulagement du prix de la prime sur les instruments financiers. Los dividendos se registran comme ingresos when se declaran. Les comissions pour les services financiers liés au maintien des créations octroyées sont reconnaissables comme des revenus lorsqu'ils sont perçus. Les comissions et les dépenses de formalizacioacuten de creacuteditos, comme pour l'ouverture, l'étude et l'évaluation de la créativité indirecte et indirecte, octroyé à partir du 2013, le fils a enregistré comme l'entrée en fonction et l'obtention de son engagement dans le contrat de ses contrats respectivos. E) Cartera de creacuteditos y provisioacuten para creacuteditos de cobranza dudosa - Les créations directes se enregistrent lorsque se réalise le déblocage des fonds à la faveur des clients. En cas des opérations avec carte de creacittado, les enregistrements de fils sont enregistrés comme des créations pour le mon de la consommation de carburant. Los creacuteditos indirectos (contingentes) se registran when se emiten les documents que soportan dichas facilidades de creacutedito. Dans le cas de l'octroi de garanties financières, il reconnaît la valeur réelle des paiements de location comme créations octroyées. La difference entre le monto total des cuotas par cobrar et el valor presente de las mismas est registrada como intereses no hechos, que son 3 14 reconocidos durante el plazo del arrendamiento utilizando el meacutetodo de intereacutes efectivo, que refleja una tasa de retorno constante. El Banco no otorga operaciones de arrendamiento operativo. Le règlement relatif à la détermination des critères de la resolubilité SBS N Reglamento para la evaluacioacuten y clasificacioacuten de la deudor et l'exigence de la provision et de la resolucin SBS N Reglamento pour l'administratioacuten de la Riesgo de la surendettement de Deudores Minoristas. Dichos criterios englobe, en teacuterminos generales, tres componentes que son: (i) la provisioacuten que resulte de la clasificacionacuten de risque assignada a la cartera de creacuteditos, (ii) la provisioacuten prociacuteclica que es activada por la SBS Macroeconoacutemicas del paiacutes, y (iii) la provisioacuten por sobreendeudamiento de la cartera minorista. La disposition pour la classification de la maladie de la carterie se réalise en base à la révision qui accomplit la guérison de la Banque, classifiant chaque délinquant dans les catégories de la normale, avec problème potentiel, faible, douteux ou dépendante de la classe de risque d'incumplimiento En el pago. Dans l'affaire des minorités, la clasificacioacuten a la de las categoriacuteas mencionadas anteriormente, entre otros, los siguientes factores: la experiencia de pagos del deudor, la historia de las relaciones comerciales con la gerencia de deudor, la historia de las de La capacité de paiement et la disponibilité des fonds de deudor, les situations des colonnes et les garanties reçues, l'analyse des états financiers du deudor, le risque de déficit et d'autres institutions financières du marché. Dans le cas de deudores minoritaires, la clasificacioacuten se realiza, principalement, sur la base de nuacutemero de diacuteas de atraso en los pagos. Le caaculoplastie de la disposition est valable pour la ségrégation et l'octroi de la prime et les pourcentages spécifiques, les variétés dépendantes et les creacotés sont établies pour les garanties préférées des aliments autoliquidables - CGPA (depoacutesitos en espèces et les droits de carte de creasedtedito), o garantiacuteas preferidas de muy raacutepida realizacioacuten - CGPMRR (instrumentos de deuda puacuteblica emitidos por el Gobierno Central, valores mobiliarios pertenecientes al Iacutendice Selectivo de la Bolsa de Valores de Lima, entre otros) o garantiacuteas preferidas - CGP (primera prenda sobre instrumentos financieros o bienes muebles e inmuebles, primera prenda agriacutecola o minera, seguro de creacutedito a la exportacioacuten, entre otros). Las garantiacuteas recibidas son consideradas a su valor estimado de realizacioacuten, determinado por tasadores independientes. Asimismo, para el caacutelculo de la provisioacuten se debe considerar la clasificacioacuten del fiador o avalista, en caso los creacuteditos cuenten con la responsabilidad subsidiaria de una empresa del sistema financiero o de seguros (creacuteditos afectos a sustitucioacuten de contraparte crediticia - CAC). La provisioacuten de clientes clasificados en las categoriacuteas de dudoso o peacuterdida por maacutes de 36 y 24 meses, respectivamente, se determina sin considerar el valor de las garantiacuteas. Para los creacuteditos con maacutes de 90 diacuteas de atraso se estima su peacuterdida esperada y, si es mayor a la provisioacuten constituida, se registran provisiones adicionales. 4 15 La provisioacuten para los creacuteditos indirectos es determinada sobre la base de la Exposicioacuten equivalente a riesgo crediticio, de acuerdo al factor de conversioacuten crediticio. La provisioacuten prociacuteclica se calcula para los creacuteditos clasificados en la categoriacutea normal y de acuerdo a los porcentajes establecidos por la SBS. Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el componente prociacuteclico de la provisioacuten estaacute desactivado sin embargo, a dichas fechas, el Banco mantiene provisiones prociacuteclicas ascendentes a S138,250,000 y S133,500,000 respectivamente, que a la fecha no han sido reasignadas. Ver nota 5(d). La provisioacuten por sobreendeudamiento de la cartera minorista requiere que las empresas del sistema financiero establezcan un sistema de administracioacuten del riesgo de sobreendeudamiento que permita reducir el riesgo antes y despueacutes del otorgamiento del creacutedito efectuar seguimiento permanente de la cartera con el objeto de identificar a los deudores sobreendeudados, que incluye la evaluacioacuten perioacutedica de los mecanismos de control utilizados, asiacute como de las acciones correctivas o mejoras requeridas, seguacuten sea el caso. Las empresas que no cumplan con tales disposiciones a satisfaccioacuten de la SBS deberaacuten, para fines de provisioacuten, calcular la exposicioacuten equivalente al riesgo crediticio aplicando un factor del 20 por ciento al monto no usado de las liacuteneas de creacutedito revolventes de tipo microempresas y consumo, y sobre dicho monto calcular la provisioacuten seguacuten la clasificacioacuten del deudor. En aplicacioacuten de esta norma, el Banco mantiene provisiones por aproximadamente S18,361,000 y S15,874,000 al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, respectivamente. Las provisiones para los creacuteditos directos se presentan deduciendo el saldo de los mismos en el activo, mientras que las provisiones para creacuteditos indirectos se presentan en el pasivo, ver nota 5(e). (f) Instrumentos financieros derivados - La Resolucioacuten SBS N Reglamento para la Negociacioacuten y Contabilizacioacuten de Productos Financieros Derivados en las Empresas del Sistema Financiero y modificatorias establece los criterios para el registro contable de las operaciones con derivados clasificados como negociacioacuten o cobertura asiacute como de los derivados impliacutecitos conforme se explica a continuacioacuten: Negociacioacuten - Los instrumentos financieros derivados son inicialmente reconocidos en el estado de situacioacuten financiera del Banco al costo y posteriormente son llevados a su valor razonable, reconocieacutendose un activo o pasivo en el estado de situacioacuten financiera, y la correspondiente ganancia o peacuterdida en el estado de resultados. Asimismo, las operaciones con instrumentos financieros derivados son registradas en cuentas fuera de balance al valor de referencia en la moneda comprometida, nota 8(g). 5 16 Los valores razonables son obtenidos sobre la base de los tipos de cambio y las tasas de intereacutes de mercado. Cobertura - Un instrumento financiero derivado que busca lograr una cobertura econoacutemica de un determinado riesgo es designado contablemente como con fines de cobertura si, en la fecha de su negociacioacuten, se preveacute que los cambios en su valor razonable o en sus flujos de efectivo seraacuten altamente efectivos en compensar los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo de la partida cubierta directamente atribuibles al riesgo cubierto desde un inicio, lo cual debe quedar documentado a la negociacioacuten del instrumento financiero derivado y durante el plazo de cobertura. Una cobertura es considerada como altamente efectiva si se espera que los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo del instrumento cubierto y del utilizado como cobertura se encuentren en un rango de 80 a 125 por ciento. Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el Banco soacutelo mantiene instrumentos de cobertura de flujos de efectivo, nota 8(g). Para este tipo de coberturas, la parte efectiva de los cambios en el valor razonable es reconocida directamente en el patrimonio en el rubro Resultados no realizados como una reserva de cobertura de flujos de efectivo, neto de su efecto impositivo, y la ganancia o peacuterdida relacionada con la porcioacuten inefectiva es reconocida inmediatamente en el estado de resultados. Los importes registrados en el patrimonio son transferidos al estado de resultados en los periodos en que la partida cubierta es registrada en el estado de resultados o cuando una transaccioacuten prevista ocurre. En caso la SBS considere insuficiente la documentacioacuten de estrategia o encuentre debilidades en las metodologiacuteas empleadas, puede requerir la eliminacioacuten de la contabilizacioacuten como cobertura y requerir el registro del instrumento financiero derivado como si fuese de negociacioacuten en consecuencia, a partir de dicha fecha, las variaciones en el valor razonable seraacuten reconocidas en los resultados del ejercicio. Por otro lado, si el instrumento de cobertura vence, es vendido, finalizado o ejercido, o en el momento en el que la cobertura deja de cumplir los criterios de contabilidad de cobertura, la relacioacuten de cobertura es terminada de manera prospectiva y los saldos registrados en el patrimonio neto son transferidos al estado de resultados en el plazo de vigencia de la partida cubierta. Derivados impliacutecitos - De acuerdo con las normas de la SBS, al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el Banco no mantiene instrumentos financieros por los cuales deban separarse derivados impliacutecitos. 6 17 (g) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados (negociables), disponibles para la venta y a vencimiento - Las inversiones se valuacutean de acuerdo con las Resoluciones SBS N Los criterios para la clasificacioacuten y valorizacioacuten de las inversiones se presentan a continuacioacuten: - Clasificacioacuten - (i) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados Esta categoriacutea tiene dos sub-categoriacuteas: - Instrumentos para negociacioacuten, son adquiridos con el propoacutesito de venderlos o recomprarlos en el corto plazo. - Instrumentos de inversioacuten al valor razonable con efecto en resultados desde su inicio, son parte de una cartera de instrumentos financieros identificados que se gestionan conjuntamente y para la cual existe evidencia de un patroacuten reciente de toma de ganancias a corto plazo. Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el Banco no manteniacutea instrumentos clasificados en esta subcategoriacutea. (ii) Inversiones disponibles para la venta Son aquellas designadas como tales debido a que se mantienen por un tiempo indefinido y pueden ser vendidas debido a necesidades de liquidez o cambios en la tasa de intereacutes, tipos de cambio o en el precio de capital o no califican para ser registradas como a valor razonable con efecto en resultados o mantenidas hasta su vencimiento. (iii) Inversiones a vencimiento Los instrumentos financieros que son clasificados dentro de esta categoriacutea deben cumplir con los siguientes requisitos: - Haber sido adquiridos o reclasificados con la intencioacuten de mantenerlos hasta su fecha de vencimiento, salvo los casos en los que la venta, asignacioacuten o reclasificacioacuten sean permitidas por la SBS. - Deberaacuten contar con clasificaciones de riesgo de acuerdo a lo requerido por la SBS. Asimismo, una entidad financiera podraacute clasificar inversiones en esta categoriacutea, soacutelo si tiene la capacidad financiera para mantener el instrumento de inversioacuten hasta su vencimiento. Dicha capacidad deberaacute evaluarse al cierre de cada ejercicio anual. - Fecha de registro de transacciones - Las transacciones se registran utilizando la fecha de negociacioacuten esto es, la fecha en la que se asumen las obligaciones reciacuteprocas que deben consumarse dentro del plazo establecido por las regulaciones y usos del mercado en el que se efectuacutee la transaccioacuten. 7 18 - Reconocimiento inicial y valuacioacuten (i) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - El registro contable inicial se efectuacutea al valor razonable, registrando los costos de transaccioacuten relacionados como gastos. Su valorizacioacuten corresponde al valor razonable y la ganancia o peacuterdida originada por la variacioacuten entre el registro contable inicial y su valor razonable se reconoce directamente en el estado de resultados. (ii) Inversiones disponibles para la venta El registro contable inicial se efectuacutea al valor razonable, incluyendo los costos de transaccioacuten que sean directamente atribuibles a su adquisicioacuten. Su valorizacioacuten corresponde al valor razonable y la ganancia o peacuterdida originada por la variacioacuten entre el registro contable inicial y su valor razonable se reconoce directamente en el patrimonio, a menos que exista un deterioro permanente en su valor. Cuando el instrumento es vendido o realizado, la ganancia o peacuterdida, previamente reconocida como parte del patrimonio, se transfiere a los resultados del ejercicio. En el caso de los instrumentos representativos de deuda, previamente a la valorizacioacuten a valor razonable, se actualiza contablemente el costo amortizado aplicando la metodologiacutea de la tasa de intereacutes efectiva, y a partir del costo amortizado obtenido se reconocen las ganancias o peacuterdidas por la variacioacuten en el valor razonable. (iii) Inversiones a vencimiento - El registro contable inicial se efectuacutea al valor razonable, incluyendo los costos de transaccioacuten que sean directamente atribuibles a su adquisicioacuten. Su valorizacioacuten corresponde al costo amortizado, utilizando el meacutetodo de la tasa de intereacutes efectiva. Los intereses se reconocen utilizando la metodologiacutea de la tasa de intereacutes efectiva, la cual incorpora tanto los intereses que van a ser cobrados como la amortizacioacuten de la prima o descuento que exista en su adquisicioacuten. La diferencia entre los ingresos recibidos por la enajenacioacuten de las inversiones y su valor en libros se reconoce en el estado de resultados. - Evaluacioacuten de deterioro La Resolucioacuten SBS N establece una metodologiacutea estaacutendar para la identificacioacuten del deterioro de los instrumentos financieros clasificados como inversiones disponibles para la venta e inversiones a vencimiento. Dicha metodologiacutea contempla un anaacutelisis a dos filtros, seguacuten lo descrito a continuacioacuten: (i) Primer filtro: Al cierre de cada trimestre, se deberaacute evaluar las siguientes condiciones para toda la cartera representativa de deuda y de capital afecta a deterioro: 8 19 - Disminucioacuten significativa del valor razonable: En el caso que el valor razonable a la fecha de los estados financieros disminuya por debajo del 50 por ciento de su valor costo. - Disminucioacuten prolongada en el valor razonable: En el caso que el valor razonable promedio mensual disminuya de forma consecutiva durante los uacuteltimos 12 meses, y la caiacuteda acumulada del valor razonable en ese periacuteodo sea por lo menos del 20 por ciento. Dicho anaacutelisis se realiza en la moneda original del instrumento, a efectos de aislar la variacioacuten por el tipo de cambio. (ii) Segundo filtro: Se evaluacutea, para los instrumentos que pasaron el primer filtro, las siguientes circunstancias referidas a aspectos cualitativos del emisor: - Deterioro de la situacioacuten financiera o ratios financieros del emisor y de su grupo econoacutemico. - Condiciones adversas de la inversioacuten y del emisor. Las condiciones adversas incluyen los cambios desfavorables en el entorno econoacutemico, tecnoloacutegico o de mercado en los que la inversioacuten o el emisor operan. - Disminucioacuten en la clasificacioacuten de riesgo como consecuencia de factores adicionales a los mencionados. - Interrupcioacuten en el pago de intereses o capital debido a dificultades financieras del emisor. - Interrupcioacuten de transacciones o de un mercado activo debido a dificultades financieras del emisor. - Renegociacioacuten forzada de las condiciones contractuales del instrumento por factores legales o econoacutemicos vinculados al emisor. - Evidencia de que el emisor entraraacute en proceso de reestructuracioacuten forzosa o quiebra. - Disminucioacuten del valor por cambios normativos (impositivos, regulatorios u otros gubernamentales). - La empresa no tiene la intencioacuten y la capacidad de mantener la inversioacuten con peacuterdidas hasta el recupero del valor. Para ello, se deberaacute hacer una proyeccioacuten del plazo estimado para el recupero del valor y un anaacutelisis de las pruebas que demuestren, en base a informacioacuten histoacuterica y la situacioacuten financiera del Banco, si se tiene la intencioacuten y capacidad para mantener la inversioacuten por ese horizonte de tiempo. De acuerdo a lo establecido en la indicada Resolucioacuten, si por lo menos dos de los factores antes analizados son afirmativos, existe un deterioro del valor. Una vez que se reconozca una peacuterdida por deterioro de valor, las evaluaciones posteriores se efectuacutean sobre el valor en libros de los instrumentos, neto de las peacuterdidas por deterioro de valor reconocidas anteriormente. 9 20 Por otro lado, si la SBS considera que es necesario constituir alguna provisioacuten adicional para cualquier tipo de inversioacuten, dicha provisioacuten seraacute determinada en base a cada tiacutetulo individual y deberaacute ser registrada en el resultado del ejercicio en que la SBS solicite dicha provisioacuten. - Reconocimiento de las diferencias de cambio Las ganancias o peacuterdidas por diferencias de cambio relacionadas al costo amortizado de instrumentos representativos de deuda afectan el resultado del ejercicio y las relacionadas con la diferencia entre el costo amortizado y el valor razonable se registran como parte de la ganancia o peacuterdida no realizada en el patrimonio. En el caso de los instrumentos representativos de capital, eacutestos se consideran partidas no monetarias y, en consecuencia, se mantienen a su costo histoacuterico en la moneda local, por lo que las diferencias de cambio son parte de su valorizacioacuten y se reconocen en los resultados no realizados en el patrimonio. - Cambios en la categoriacutea de clasificacioacuten En el caso de cambios de categoriacuteas de inversiones disponibles para la venta hacia inversiones a vencimiento, el importe en libros del valor razonable del instrumento de inversioacuten en la fecha del cambio se convertiraacute en su nuevo costo amortizado. Cualquier resultado anterior de ese instrumento, que previamente se hubiera reconocido directamente en el patrimonio, se llevaraacute al resultado del periodo a lo largo de la vida restante de la inversioacuten mantenida hasta el vencimiento, utilizando el meacutetodo de la tasa de intereacutes efectiva. Cualquier diferencia entre el nuevo costo amortizado y el importe al vencimiento se amortizaraacute tambieacuten a lo largo de la vida restante del instrumento de inversioacuten utilizando el meacutetodo de la tasa de intereacutes efectiva, de forma similar a la amortizacioacuten de una prima o un descuento. Si el instrumento de inversioacuten sufriese posteriormente un deterioro en el valor, cualquier ganancia o peacuterdida que hubiera sido reconocido directamente en el patrimonio, se transferiraacute y reconoceraacute en el resultado del periodo. Durante el antildeo 2015, el Banco reclasificoacute un grupo de inversiones disponibles para la venta a la categoriacutea de inversiones a vencimiento por un importe ascendente a S295,041,000. Ver nota 4(g). (h) Inversiones en subsidiarias y asociadas - En esta categoriacutea soacutelo se incluyen los valores representativos de capital adquiridos con la finalidad de participar patrimonialmente, tener control yo poseer influencia significativa en otras empresas o instituciones. Estas inversiones se contabilizan inicialmente al valor razonable incluidos los costos de transaccioacuten que sean directamente atribuibles a su adquisicioacuten. Posterior a su registro inicial, estas inversiones se contabilizan por el meacutetodo de participacioacuten patrimonial. En el caso de valores que coticen en mecanismos centralizados de negociacioacuten, cuando su valor de mercado muestra una tendencia decreciente por causas consideradas no temporales, el Banco registra una provisioacuten sin embargo, la SBS, a su criterio, puede requerir el registro de una mayor provisioacuten por deterioro. 10 21 (i) Inmuebles, mobiliario y equipo - El rubro inmuebles, mobiliario y equipo se registra al costo de adquisicioacuten maacutes las revaluaciones voluntarias efectuadas en antildeos anteriores y autorizadas por la SBS, menos la depreciacioacuten acumulada. Dado que la revaluacioacuten antes indicada fue hecha por uacutenica vez, no existe la intencioacuten de que los bienes revaluados esteacuten a su valor razonable, razoacuten por la cual se considera como costo de adquisicioacuten el valor revaluado. La depreciacioacuten es calculada siguiendo el meacutetodo de liacutenea recta, utilizando las siguientes tasas de depreciacioacuten por tipo de activo: Tasa de depreciacioacuten () Inmuebles e instalaciones 3-10 Mobiliario y equipo Vehiacuteculos 20 La depreciacioacuten de las mejoras en locales alquilados se realiza en el plazo de los respectivos contratos de alquiler. Las unidades por recibir y obras en curso se registran al costo y representan instalaciones, mobiliarios y equipos por recibir o en construccioacuten. Esto incluye el costo de adquisicioacuten o construccioacuten y otros costos directos. Estos bienes no se deprecian hasta que los activos relevantes se reciban o terminen y esteacuten operativos. Los costos de mantenimiento y reparacioacuten se cargan a resultados toda renovacioacuten y mejora se capitaliza uacutenicamente cuando los desembolsos mejoran la condicioacuten del activo. El costo y la correspondiente depreciacioacuten acumulada de los activos vendidos o retirados son eliminados de las cuentas respectivas y la utilidad o peacuterdida generada se incluye en los resultados del ejercicio. (j) Bienes realizables, recibidos en pago y adjudicados - Los bienes recibidos en pago, adjudicados y recuperados (provenientes de la resolucioacuten de un contrato de arrendamiento financiero) se registran inicialmente al valor de adjudicacioacuten judicial, extrajudicial, valor de mercado o valor insoluto de la deuda, el menor reconocieacutendose a su vez una provisioacuten equivalente al 20 por ciento del valor de adjudicacioacuten o recuperacioacuten del bien, pudiendo mantenerse para este fin la provisioacuten que se teniacutea constituida por el creacutedito relacionado. Posteriormente, se constituiraacuten provisiones adicionales siguiendo los siguientes criterios: - Bienes muebles - Se constituye una provisioacuten mensual uniforme a partir del primer mes de la dacioacuten, adjudicacioacuten o recuperacioacuten, por un periacuteodo de doce meses hasta alcanzar el cien por ciento del valor neto de adjudicacioacuten o recuperacioacuten. 11 22 - Bienes inmuebles Se constituye provisiones mensuales uniformes sobre el valor neto en libros obtenido al deacutecimo segundo mes siempre que no se haya obtenido la proacuterroga de seis meses contemplada en la Resolucioacuten SBS N. en cuyo caso, se constituyen provisiones mensuales uniformes sobre el valor neto en libros obtenido al deacutecimo octavo mes. En ambos casos, las provisiones se constituyen hasta alcanzar el cien por ciento del valor neto en libros en un plazo de tres antildeos y medio, contados a partir de la fecha en la cual se empezaron a constituir las provisiones mensuales. La actualizacioacuten anual de las valuaciones de estos bienes, determinadas por un perito independiente, implica, de ser necesario soacutelo la constitucioacuten de provisiones por desvalorizacioacuten. Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el saldo de los bienes recibidos en pago y adjudicados ascienden a S2,986,000 y S323,000, respectivamente, y se presentan en el rubro Otros activos, neto - Otros del estado de situacioacuten financiera. (k) Activos intangibles de vida limitada - Los activos intangibles de vida limitada incluidos en el rubro Otros activos, neto del estado de situacioacuten financiera, estaacuten relacionados principalmente con la inversioacuten efectuada en la adquisicioacuten de software de coacutemputo utilizado en las operaciones propias del Banco y en otros activos intangibles menores. La amortizacioacuten de los activos intangibles de vida limitada es calculada siguiendo el meacutetodo de liacutenea recta en un plazo de 5 antildeos. Ver nota 8(d). (l) Valores, tiacutetulos y obligaciones en circulacioacuten - El pasivo por la emisioacuten de valores, tiacutetulos y obligaciones en circulacioacuten es contabilizado a su valor nominal, reconocieacutendose los intereses devengados en los resultados del ejercicio. Los descuentos otorgados o los ingresos generados en su colocacioacuten son diferidos y se presentan netos de su valor de emisioacuten, y se amortizan durante el plazo de vigencia de los valores, tiacutetulos y obligaciones en circulacioacuten relacionados utilizando el meacutetodo de intereacutes efectivo. (m) Impuesto a la renta - El impuesto a la renta corriente se calcula sobre la base de la renta imponible determinada para fines tributarios, la cual es determinada utilizando criterios que difieren de los principios contables que utiliza el Banco. Asimismo, el Banco ha registrado el impuesto a la renta diferido considerando los lineamientos de la NIC 12 Impuestos a la Ganancias. El Impuesto a la renta diferido refleja los efectos de las diferencias temporales entre los saldos de activos y pasivos para fines contables y los determinados para fines tributarios. Los activos y pasivos diferidos se miden utilizando las tasas de impuesto que se espera aplicar a la renta imponible en los antildeos en que estas diferencias se recuperen o eliminen. La medicioacuten de los activos y pasivos diferidos refleja las consecuencias tributarias derivadas de la forma en que se espera, a la fecha del estado de situacioacuten financiera, recuperar o liquidar el valor de los activos y pasivos. 12 23 El activo y pasivo diferido se reconocen sin tomar en cuenta el momento en que se estime que las diferencias temporales se anularaacuten. Los activos diferidos son reconocidos cuando es probable que existan beneficios tributarios futuros suficientes para que el activo diferido se pueda aplicar. A la fecha del estado de situacioacuten financiera, la Gerencia evaluacutea los activos diferidos no reconocidos y el saldo de los reconocidos registrando un activo diferido previamente no reconocido en la medida en que sea probable que los beneficios futuros tributarios permitan su recuperabilidad o reduciendo un activo diferido en la medida en que no sea probable que se disponga de beneficios tributarios futuros suficientes para permitir que se utilice parte o todo el activo diferido reconocido contablemente. Conforme lo establece la NIC 12, el Banco determina su impuesto a la renta diferido sobre la base de la tasa de impuesto aplicable a sus utilidades no distribuidas, reconociendo cualquier impuesto adicional por la distribucioacuten de dividendos en la fecha que se reconoce el pasivo. (n) Desvalorizacioacuten de activos de larga duracioacuten - Cuando existen acontecimientos o cambios econoacutemicos que indiquen que el valor de los inmuebles, mobiliario y equipo e intangibles pueda no ser recuperable, la Gerencia del Banco revisa el valor de dichos activos a fin de verificar que no existe ninguacuten deterioro permanente en su valor. Cuando el valor del activo en libros excede su valor recuperable, se reconoce una peacuterdida por desvalorizacioacuten en el estado de resultados. El valor recuperable es el mayor entre el precio de venta neto y su valor en uso. El precio de venta neto es el monto que se puede obtener en la venta de un activo en un mercado libre, mientras que el valor en uso es el valor presente de los flujos futuros estimados del uso continuo de un activo y de su disposicioacuten al final de su periacuteodo de depreciacioacuten. En opinioacuten de la Gerencia, no existen evidencias de deterioro en el valor de dichos activos al 31 de diciembre de 2015 y de (o) Actividades fiduciarias - Los activos e ingresos provenientes de operaciones fiduciarias en las que exista el compromiso de devolver tales activos a los clientes y en las que el Banco se desempentildea en calidad de fiduciario no se incluyen en los estados financieros adjuntos, debido a que los activos no son de propiedad del Banco, sino que se registran para su control fiduciario en cuentas fuera de balance. (p) Provisiones - Se reconoce una provisioacuten soacutelo cuando el Banco tiene una obligacioacuten presente (legal o impliacutecita) como resultado de un evento pasado, es probable que se requieran recursos para cancelar dicha obligacioacuten y, al mismo tiempo, es posible estimar confiablemente el monto de la obligacioacuten. Las provisiones se revisan cada periacuteodo y se ajustan para reflejar la mejor estimacioacuten que se tenga a la fecha del estado de situacioacuten financiera. Cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo es importante, el monto de la provisioacuten es el valor presente de los desembolsos que se espera incurrir para cancelarla. 13
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